Содержимое
Специфіка розрахунків та відображення в українській таксономії
Використання таксономії для підготовки фінансової звітності в Україні доволі новий і складний процес для користувачів бухгалтерської інформації. Вже на перший етапах роботи можуть траплятися труднощі, оскільки не всі володіють знаннями про створенню контекстів, використання знаків та особливостями показників, які розраховуються автоматично за правилами таксономії.
У Таксономії UA XBRL МСФЗ надано можливість обирати варіанти складання річної або проміжної фінансової звітності для суб’єктів господарювання, окрім банківських установ, а саме:
- фінансову звітність, що складається із звіту про фінансовий стан, який складено у порядку ліквідності з іншими звітами та примітками,
- фінансову звітність, що складається із звіту про фінансовий стан, який складено відповідно з розподілом активів та зобов’язань за класифікацією поточні/непоточні з іншими звітами та примітками.
Банківська таксономії UA XBRL МСФЗ дає можливість складати фінансову звітність, що містить Звіт про фінансовий стан за порядком ліквідності разом з іншими звітами та примітками.
Рекомендуємо ознайомитись з основними моментами, на які слід обов’язково звернути увагу.
Знаки числових параметрів
У таксономії за МСФЗ існують прописані правила з використання, де кожен тег повинен мати відповідний знак валюти і повинен відповідати логікі розрахунку, у звітах будь-які теги, пов’язані з витратами або ж в балансі у частині викупу власних акцій, повинні мати від’ємний знак числового параметру валюти. Потім на валідації ці теги будуть звірятися з розкриттями приміток, що вже відносяться до іншого розділу таксономії, та матимуть вже додатній знак. Прикладом можуть бути фінансові витрати у формі 2 з від’ємним знаком, та додатнім у розкритті примітки. Інший суттєвий момент – це відображенням руху в частині накопиченої амортизації необоротних активів, усі статті за правилами повинні мати від’ємний знак, окрім вибуття. Тому, завжди потрібно відслідковувати зміни в таксономії, оскільки іноді регулятори редагують правила розрахунків.
Контексти
Матричні таблиці з відображення показників руху основних засобів, нематеріальних активів, звіту про зміни в капіталі, податкових активів/зобов’язань і тд. потрібно тегати через розмірні контексти, оскільки кожен тип статті матиме подібне розкриття, але різні розмірності, які передбачено таксономією. Наприклад: в ОЗ будівлі та транспортні засоби матимуть однакові теги для руху, проте унікальні контексти. Клас будівель протегаємо на вибуття розділу таксономії 822100 і отримає контекст з компонентом за типом «Будівлі» та вісь «Валова балансова вартість» або «Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів», для транспортних засобів уже буде інший компонент за типом, але однакова вісь.
